Назад к списку

Законные способы снизить НДС

 Как получить освобождение от НДС, когда бизнес не приносит хороших доходов? Как провести отдельные операции, в обход начислению налога? В данной статье мы рассмотим несколько способов сократить налог НДС законными методами, наша команда выделяет 8 основных эффективных методов:

1. Временное освобождение по статье 145 Налогового кодекса. 

В соответствии со ст.145 НК, при выполненых условиях, налог можно не платить на протяжении года:

 Деятельность осуществляется на отечественном рынке, на товар не предусмотрен акцизный сбор. 

 Квартальная реализация меньше 2 млн руб. без учета НДС. Для получения годового освобождения от налогообложения необходимо обратиться с заявлением в ИФНС и представить копии выставленных или полученных счетов-фактур и выписку из книги продаж. ИП подают выписку из книги учета доходов и расходов, а компании – выписку из бухгалтерского баланса. При льготе возможно не вести учет НДС и не подавать декларацию. После 1 года освобождения от НДС возможно обратиться в налоговую повторно и продлить срок еще на год. 

 2. Взять на работу инвалидов. Статья 149 НК предусматривает освобождение от НДС организаций, привлекающих к труду инвалидов. При этом коллектив должен преимущественно состоять из таких лиц. Их должно быть не меньше 80 процентов от общего числа работающих, а если уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, то количество работников с инвалидностью должно составлять минимум 50 процентов.

 3. Сделать вклад в уставной капитал другой компании. Законодательство не облагает НДС имущественные вклады в уставные капиталы. На этом основана следующая легальная схема уменьшения НДС. Компания, желающая сэкономить на налогообложении, входит в состав учредителей другого юридического лица и делает имущественный вклад, а потом выходит из числа участников и забирает денежный эквивалент своего вклада. Хоть комбинация и выглядит подозрительно с точки зрения налоговиков, закон в этом случае не нарушается, что подтверждает обширная судебная практика.

 4. Воспользоваться правом на вычеты ст. 171 Налогового кодекса, налогоплательщики могут получать налоговые вычеты по приобретенным товарам, услугам, то есть уменьшать сумму налога. С помощью переноса документов на следующие периоды возможно оптимизировать НДС. Переносят получение вычета на другие кварталы, чтобы не превысить «безопасную долю» вычетов по НДС.

 5. Заменить договор на агентский.  Стандартный договор заменить на агентский, продавец выступает в роли агента, а в этом случае платить НДС нужно только с суммы его вознаграждения, указанной в договоре. Предоплата за товар при такой схеме осуществляется в виде оплаты по агентскому договору, которая не подлежит налогообложению. Такой способ требует особого внимания к оформлению документов. Если налоговикам удастся, используя оплошности, допущенные при составлении договора, сделать вывод о том, что это не агентский, а договор поставки, штрафа не избежать. Необходимо оформить письменное поручение, в котором будут содержаться конкретные задания для посредника, а также подготовить отчет о работе агента.

 6. Заключить посреднический договор комиссии.  Многие торговые компании сотрудничают с хозяйствующими субъектами, которые используют льготные системы налогообложения (в частности, УСН) или по другим причинам освобождены от уплаты НДС. В этом случае есть возможность существенно сэкономить на этом налоге. Если с аффилированной компанией, которая платит НДС, заключить договор комиссии, она будет начислять налог только с суммы комиссионного вознаграждения. Размер налога, который нужно уплатить, соответствует разнице между НДС, который был бы начислен при отгрузке товара и высчитан после оплаты товара поставщику-налогоплательщику. При этом, приобретая товар у контрагентов, освобожденных от уплаты рассматриваемого налога, покупатели платят налог на добавленную стоимость в значительном меньшем размере, чем при непосредственной покупке без посредников.

 7. Оформить займ. Гражданский кодекс предусматривает возможность внести в договор о передаче денежных средств или других вещей в собственность другому лицу условие о предоставлении кредита, в том числе в виде рассрочки, отсрочки оплаты, предварительной оплаты или аванса. При получении предоплаты от контрагента на его сумму выписывается счет-фактура. Тем самым компания подтверждает, что обязуется уплатить НДС. Однако этого можно избежать, если взять у своего покупателя беспроцентный займ взамен предоплаты. После получения товара осуществляется возврат полученных в долг сумм и полный расчет за поставку. В соответствии с налоговым законодательством операции денежного займа не облагаются налогами. 

 8. Передать вексель. Авансировать покупку товара без необходимости платить НДС можно и при помощи векселя. По Налоговому кодексу передача продавцом векселя, как и займа освобождается от уплаты НДС. Производя не подлежащую налогообложению выплату по векселю, покупатель фактически осуществляет предоплату за приобретенный товар. Важно, чтобы в векселе не была указана та же дата, на которую назначена поставка товара. После получения приобретенной продукции производится полная оплата за нее и погашения долга по векселю.

 Компания BuhFinExpert